Que dit l'Etat concernant la fiscalité de l'assurance-vie ?

Le ministère des Finances notifie l'évaluation des règles fiscales applicables aux contrats d'assurance vie et aux fonds de pension. Le traitement fiscal du fonds de compensation pour titres est en cours d'évaluation, et il est suggéré d'introduire une distinction entre les fonds des clients et les fonds de la société. Les modifications sont nécessaires pour pouvoir mettre en œuvre les modifications souhaitées de la taxe financière. Y a-t-il une raison de s'attendre à une réforme fiscale de l'assurance-vie? Le ministère des Finances a notifié à plusieurs reprises des modifications des règles relatives à la taxation des contrats d'assurance.

fiscalité assurance vie image d'illustration

Le rapport du ministère des Finances sur les travaux indique qu'il ne devrait pas nécessairement s'appliquer aux mêmes règles pour les contrats d'assurance non vie que pour les contrats d'assurance vie et les fonds de pension. Voir mon article de blog où la mention de l'assurance générale est commentée ici.

Le ministère des Finances souligne que des effets imprévus se produisent en ce qui concerne l'allocation de provision dans les contrats d'assurance-vie et de retraite. Le ministère des Finances estime que les effets sont particulièrement liés aux gains non réalisés sur les prélèvement du fonds de correction de la valeur, etc. Le ministère des Finances estime que les avantages qui en découlent ne sont pas conformes au principe de distinction entre les fonds des clients et les fonds de l'entreprise. La faiblesse mentionnée par le ministère des Finances est due au fait que les revenus et les pertes, tels qu'ils sont inscrits dans les comptes conformément aux règles en matière d'assurance et de comptabilité, servent de base au calcul des déductions en vertu de l'article 8-5 de la Loi de l'impôt.

Les placements des contrats sont comptabilisés à la juste valeur et les variations non réalisées de la valeur des prélèvement augmentent le revenu de la société dans les comptes. Les provisions pour ce revenu non réalisé sont imputées au fonds de compensation. Toutefois, ce revenu non réalisé est inversé lors du calcul du revenu imposable et lors du versement de la somme en euro au bénéficiaire. Lorsque le produit comptable est néanmoins inclus dans la base de calcul des déductions après provisions techniques d'assurance, la comptabilisation du produit comptable est corrigée, tandis qu'une déduction est effectuée pour la provision. La comptabilisation correspondante des recettes fiscales durera jusqu'à ce que les recettes soient réalisées avec un taux intéressant et que les intérêts sur le capital du souscripteur du contrat progresse.

En raison du régime qui s’applique à la fiscalité de l'assurance vie et des autres contrats du même genre, la société d’assurance est assimilée à une personne soumise à la fiscalité. Cela signifie qu'il y aura une coordination complète des revenus et des déductions, que celles-ci résultent de la gestion des fonds des clients par la compagnie d'assurance ou du fonds de pension, ou qu'elles proviennent des activités propres de la compagnie d'assurance (les fonds de la société). Dans la mesure où une déduction est faite pour des provisions calculées sans abattement sur la base d'un revenu totalement exonéré d'impôt ou si le droit à déduction est fixé une ou plusieurs années de revenu avant le revenu, les règles applicables impliquent un effet favorable susceptible de réduire la charge fiscale sur l'actif social. Les règles relatives aux contributions de groupe permettent également à d'autres secteurs d'activité du groupe de bénéficier d'une réduction d'impôt.

Retour en haut